基本信息出版社：中信出版社
页码：207 页
出版日期：2009年07月
ISBN：7508615832/9787508615837
条形码：9787508615837
版本：第1版
装帧：平装
开本：16
正文语种：中文
内容简介 企业如何在竞争中顺利生存并进一步发展？企业如何根据自身的实际情况，因地制宜地建设适用于本企业的内部控制体系？《构建风险导向的内部控制》作者根据多年为各类企业，尤其是国有大型企业集团提供的风险管理和内部控制服务实践中总结出，把风险防范落实到内部控制措施中，构建与完善风险导向的内部控制体系，能够在很高的程度上确保企业达成既定目标，从而保证企业健康发展。《构建风险导向的内部控制》从实际操作的角度出发，系统地介绍风险导向的内部控制体系的精髓，并以实例详细说明构建内部控制体系的每一步骤，努力将作者多年来对内部控制体系构建工作的经验完整地奉献给读者。
编辑推荐 《构建风险导向的内部控制》：德勤企业风险管理服务是德勤的五大基本专业服务类型之一，在业内享有盛誉。多年来，德勤企业风险管理服务组一直致力于内部控制和风险管理的理论与实践研究，曾积极参与了相关机构内部控制相关规范的修订与研究工作，为中国内部控制的建设及发展贡献力量，同时为各类型的中国企业提供内部控制和风险管理服务，代表性客户包括能源、电信、金融、建筑、航空等行业的领军企业。在提供服务的过程中，德勤企业风险管理服务组积累了大量宝贵的经验，探索出一套适合中国国情和中国企业特色的内部控制构建模式，借此书分享给读者。
目录
第一章 风险导向内部控制概述
第一节 风险导向内部控制的含义
第二节 国内外相关案例的启示
第三节 中国企业所处的环境和面临的挑战
第二章 内部控制法定监管要求
第一节 国外内部控制相关监管要求
第二节 国内内部控制相关监管要求
第三章 风险导向的内部控制体系的构建
第一节 风险导向的内部控制体系的框架
第二节 内部控制建设的目标和原则
第三节 内部控制体系的一般内容
第四节 构建风险导向的内部控制体系
第四章 内部控制体系构建的步骤
第一节 内部控制体系构建的计划阶段
第二节 内部控制体系构建的评估阶段
第三节 内部控制体系构建的推广阶段
第四节 内部控制体系构建的测试阶段
第五节 内部控制体系构建项目的报告与总结
第六节 不同规模企业内部控制体系构建的特点
第五章 内部控制体系的维护
第一节 内部控制体系维护的组织和制度基础
第二节 内部控制体系维护的执行保障
第三节 内部控制体系维护的外部推动力
第六章 内部控制体系的内部评价
第一节 内部控制体系评价的机构与人员
第二节 内部控制体系评价的标准与内容
第三节 内部控制体系评价的方法
第四节 内部控制评价报告
第七章 内部控制体系的外部监督
第一节 内部控制外部监督与内部评价的关系
第二节 内部控制的外部审计
第三节 内部控制的其他外部监督
后记
……
序言 在企业的经营过程中，风险无处不在，但由于长期身处企业中的人们对周边环境和内部管理的逐渐习惯，就如同青蛙身处不断升温的水中逐渐被煮熟一样，往往无法察觉风险向危机的转化，从而致使企业最终走向失败。企业要摆脱失败的命运，必须要对风险保持清醒的认识，并且建立与企业的风险状况相应对的内部控制体系。如果企业逐渐习惯于实施了良好内部控制的管理方法，企业风险就会大大地降低，从而远离危机，稳步发展。
近年来，国内外由于缺乏完善的风险监控机制和内部控制体系而导致企业经营失败的案例层出不穷。在国外，安然事件对全球的资本市场和公司治理产生了巨大的影响，严重打击了投资者对上市公司的信心。反观中国企业，由于忽视风险监控和内部控制，导致公司最终陷入危机的现象也同样令人震惊。
类似事件的不断发生，促使我们必须深人思考。尤其当前金融风暴已严重冲击全球资本市场，对全球企业产生了重大的影响。如何管理商品价格、汇率和利率的波动，已经成为企业日常经营的重要部分。风险无处不在，关键不仅仅是识别什么不能做，而且是如何通过系统的方法趋利避害。
文摘 插图：
内控体系与企业运营的有机结合是企业必须面对的一个问题。只有从企业的经营目标出发，将内部控制措施有机嵌入企业的日常经营业务之中，才是内部控制的本质所在。
同时，企业管理者还应注意到，与报告和披露相关的内部控制是企业内控体系建设的重要内容，无论是外部监管机构的要求，还是企业内部发展的需要，以及潜在投资者的期望，企业对外公布的报告，主要是财务报告和其他披露信息必须是真实、准确的，而与财务报告相关的内部控制的有效性是企业财务报告可靠性的基础。因此，在构建内部控制体系时，企业必须额外关注与财务报告披露相关的要素。
不同的企业，其具体业务虽不是完全一致的，但一般来讲，均包括以下具体业务，如全面预算、合同管理、采购业务、销售业务、研究与开发、资金活动、资产管理（包括存货、固定资产、无形资产）、工程项目、银行业务、证券期货业务、保险业务、担保业务、业务外包、财务报告等业务。
（一）全面预算
预算控制是一个重要的内部控制手段，预算编制要结合企业整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡进行，预算期间可能是当年或者超过一个年度，包括经营预算、资本预算和财务预算。运行良好的预算应是体系健全，岗位职责分工合理，预算目标合理，预算项目完整，预算标准科学，预算编制程序规范，适当进行分解。预算经适当审批后下达和执行，并定期对执行情况进行分析和考核，必要时进行调整。
后记 在本书的最后，我们想提醒读者的是，内部控制与其说是一套制度、一套文档或一系列程序，不如说是一种理念、一种意识。企业花费巨大的人力、物力建立起来的内部控制体系得以长期发挥效用的前提，是企业全体员工对内部控制的深刻认识。如果仅为满足外部法规要求而盲目追求表面效果的话，无论所谓的内部控制体系看起来有多么完善、多么健全，也只能说是对企业资源的一种浪费和滥用。
对于大多数的中国本土企业来说，传统的管理模式无论对于管理层还是普通员工，已经在人们的脑海中根深蒂固了。在我们所经历的许多内部控制项目中，最令人头疼的事情并不是内部控制构建程序本身，而是如何将内部控制的理念植入企业的文化中。
如果站在这个角度，我们必须承认中国企业的内部控制之路还很漫长和艰难。国外的内部控制理论和经验固然先进也已经相当成熟，但生搬硬套地采用“拿来主义”对中国企业是行不通的。
可喜的是，正如本书所介绍的，中国自己的内控法规体系已经在逐步地健全和细化中，这将为中国企业的内控体系发展指明方向。
作为内部控制的专业服务机构，我们将持续进行内部控制的理论和实务研究，并非常乐意与中国企业一起，继续探索中国特色的内部控制之路。