基本信息出版社：高等教育出版社
页码：256 页
出版日期：2008年01月
ISBN：9787040223569
条形码：9787040223569
版本：第1版
装帧：平装
开本：16
正文语种：中文
丛书名：普通高等教育十一五国家级规划教材
内容简介 《企业内部控制》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材。
《企业内部控制》以控制论、代理理论、组织行为理论、权变理论等为指导，研究企业内部控制，既有系统的理论分析，又有大量翔实的案例。全书分为五篇十二章，五篇分别为内部控制层次篇、内部控制要素篇、内部控制方式篇、内部控制过程篇、内部控制绩效篇。内部控制分为公司治理的内部控制、管理控制两个层次，管理控制又可以分为战略控制、流程控制、任务控制；内部控制要素包括人员控制、资金控制、信息控制；内部控制方式从制度设计和实施角度可以划分为正式控制和非正式控制，从权力配置角度划分为委托型控制和直接型控制，还可分为行为控制和结果控制；内部控制过程包括过程控制、内部审计；内部控制绩效是指内部控制的效率和效果，内部控制评价包括公司治理的内部控制评价和管理控制评价。
《企业内部控制》的读者对象为国内外从事会计学、管理学、经济学和公司治理教学科研的广大学者、高年级本科生、研究生（包括MBA、MPAcc、EMBA学员等 ），以及工商业企业管理人员、银行和保险公司管理人员、政府监管部门和证券交易所等单位和部门的相关人士。
作者简介 程新生，博士、博士后，现任南开大学国际商学院副教授、南开大学公司治理研究中心研究室主任、《南开管理评论》外聘审稿人；天津市管理学学会副秘书长、天津市审计学会理事。已发表学术论文40多篇、著作5部，其中在《会计研究》、《审计研究》、《管理世界》等有影响的学术刊物连续多年发表论文。主持和参加纵向课题、横向课题研究多项，目前主持国家自然科学基金项目1项。
编辑推荐 《企业内部控制》分为五篇十二章，五篇分别为内部控制层次篇、内部控制要素篇、内部控制方式篇、内部控制过程篇、内部控制绩效篇。内部控制分为公司治理的内部控制、管理控制两个层次，管理控制又可以分为战略控制、流程控制、任务控制；内部控制要素包括人员控制、资金控制、信息控制；内部控制方式从制度设计和实施角度可以划分为正式控制和非正式控制，从权力配置角度划分为委托型控制和直接型控制，还可分为行为控制和结果控制；内部控制过程包括过程控制、内部审计；内部控制绩效是指内部控制的效率和效果，内部控制评价包括公司治理的内部控制评价和管理控制评价。
目录
总论
第一节 什么是内部控制
第二节 内部控制的产生与发展
第三节 内部控制框架
内部控制层次篇
第一章 公司治理的内部控制 瓤辙恐
第一节 公司治理的内部控制目标
第二节 董事会治理结构与机制
第三节 公司治理的内部控制案例
第二章 管理控制
第一节 战略控制
第二节 流程与任务控制
第三节 管理控制案例
内部控制要素篇
第三章 人员控制
第一节 人员控制理论与程序
第二节 关键岗位的人员控制
第三节 人员控制案例
第四章 资金控制
第一节 资金控制系统设计
第二节 资金循环控制
第三节 资金控制案例
第五章 信息控制
第一节 财务报告内部控制
第二节 业务流程信息控制
第三节 信息控制案例
内部控制方式篇
第六章 正式控制与非正式控制
第一节 正式控制
第二节 非正式控制
第三节 正式控制与非正式控制的协同
第四节 正式控制与非正式控制案例
第七章 委托型控制与直接型控制
第一节 委托型控制
第二节 直接型控制
第三节 委托型控制与直接型控制案例
第八章 结果控制
第一节 结果控制程序
第二节 目标设定
第三节 业绩评价与报酬激励
第四节 结果控制案例
内部控制过程篇
第九章 过程控制
第一节 运营风险
第二节 风险监控
第三节 过程控制案例
第十章 内部审计
第一节 内部审计目标与作用
第二节 内部审计活动
第三节 内部审计案例
内部控制绩效篇
第十一章 公司治理的内部控制评价
第一节 公司治理的内部控制评价系统
第二节 董事会评价
第三节 公司治理的内部控制评价案例
第十三章 管理控制评价
第一节 战略控制评价
第二节 流程与任务控制评价
第三节 管理控制评价案例
……
序言 内部控制的核心是促进组织中目标不完全一致的个体进行合作。向着组织的既定目标努力。内部控制是企业设计的免疫系统，控制的范围从广义的政策到有效的监督，以董事会为起点分布在管理层和其他各个层次。如果把企业比喻为一辆行驶的汽车，预算管理是它的“全球卫星系统”（车载导航系统），各种规章制度是它必须遵守的“交通法规”，资金控制系统就是“油料供应系统”，信息控制系统是它的“电子电路系统”，委派的财务总监是“预警和刹车系统”，内部审计是“自洁和过滤系统”，绩效考核与管理是“助推装置”，高管层基调建设则使“驾驶员神志清醒”。
“不以规矩，不能成方圆”，企业发展达到一定规模之后，如果没有基本的制度规范作基础，必然会陷入混乱状态。为了改善内部控制，有些大型跨国公司设立控制部，将控制职能从财务部门分离出来，或取代原来的内部审计部门。本书以控制论、代理理论、组织行为理论等为指导，研究企业内部控制，而且根据内部控制理论与实践的发展。及时更新了有关内容。例如对公司治理层次和管理层次的内部控制研究，分析了中国银行构建的由三道防线构成的内部控制，对正式控制与非正式控制（软控制）的关系进行解析，对内部控制方式加以分析等。本书还对内部控制实务进行了较翔实的剖析。例如为什么有的企业设置两个副总会计师，信任与控制是什么关系，如何运用“6C'’系统，为什么要进行高管层基调建设，分支机构的公章上如何刻字才能防止被滥用，如何防止特别嗜好的员工出现错弊问题等。
本书是程新生教授长期理论研究和实践总结而成的成果。在本书写作前期和写作过程中，程新生教授从事着国家自然科学基金课题（70372028、70771048）、教育部人文社科基金课题（06。JA630030）、国家自然科学基金重点课题（70532001）、南开大学“985”课题以及一些企业的委托咨询课题研究。本书吸收了上述相关课题的研究成果，博采众家之长。在写作过程中征求了本专业领域知名学者和实务界人士的意见，在此表示感谢。他（她）们是长江学者特聘教授：南开大学商学院李维安先生，南开大学商学院博士生导师刘志远教授、周晓苏教授和张继勋教授，北京大学光华管理学院博士生导师王立彦教授，国家审计署鲍国明司长，北京工商大学谢志华教授，中南财经政法大学罗飞教授。重庆国际集团董事长朱大伦先生，北京国家会计学院刘霄仑博士等。
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