基本信息出版社：立信会计出版社
页码：676 页
出版日期：2009年04月
ISBN：7542922408/9787542922403
条形码：9787542922403
版本：第7版
装帧：平装
开本：32
正文语种：中文
丛书名：立信会计丛书

内容简介 《税务会计(第7版)》系统介绍了税务会计有关基础知识，其内容包括纳税基础、增值税会计、消费税会计、关税会计、营业税会计、资源税会计、土地增殖税会计、出口货物免退税会计和税务筹划等。每一章节内容介绍之后，都给大家留有一定量的思考题和练习题，以便学者温习、巩固之用。
《税务会计(第7版)》不仅可以作为高等院校会计、财政、税务、审计、贸易等专业的教材，也适用于广大工商企业、事业单位的财会人员以及财政、税务、审计、贸易等部门的专业人员作为业务学习用书。
编辑推荐 《税务会计(第7版)》：立信会计丛书
目录
第一章 总论
第一节 税务与会计
一、税收与税收会计(1)
二、税务与企业会计(财务会计)(2)
三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要(6)
第二节 税务会计的概念与模式
一、税务会计的概念(11)
二、税务会计与财务会计(11)
三、税务会计与管理会计(14)
四、税务会计的模式(14)
第三节 税务会计的对象、目标和特点
一、税务会计的对象(16)
二、税务会计的目标(17)
三、税务会计的特点(18)
第四节 税务会计的前提与原则
一、税务会计的基本前提(20)
二、税务会计的基本原则(22)
第五节 税务会计的任务与方法
一、税务会计的任务(25)
二、税务会计的方法(25)
复习思考题

第二章 纳税基础
第一节 税收概述
一、税收的产生和发展(27)
二、税收的基本特征(28)
三、税收的性质(30)
四、税收的职能和作用(31)
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度(34)
二、税制构成要素(37)
第三节 税务登记和纳税申报
一、税务登记(46)
二、纳税申报(50)
第四节 税款缴纳和税务检查
一、税款缴纳(54)
二、税务检查(62)
第五节 纳税人的权利和义务
一、纳税人的权利(65)
二、纳税人的义务(66)
第六节 税收法律责任和税务代理
一、法律责任的范围(68)
二、税务执法人员的法律责任(68)
三、纳税人(含扣缴义务人)的法律责任
(69)四、开户银行或其他金融机构的法律责任(73)
五、税务代理(73)
复习思考题

第三章 增值税会计
第一节 增值税概述
一、增值税的特点和优点(76)
二、增值税的纳税人及其分类(81)
三、增值税的纳税范围(83)
四、增值税的税率、征收率(87)
五、增值税的销项税额(88)
六、增值税的进项税额(91)
七、增值税的税收优惠(95)
八、增值税应纳税额的计算(101)
九、增值税纳税义务的确认(104)
十、增值税的纳税期限与纳税地点(105)
十一、增值税的纳税申报与缴纳(106)
第二节 增值税专用发票的管理
一、增值税专用发票的意义(112)
二、增值税专用发票的采用(112)
三、增值税专用发票的开具范围(113)
四、增值税专用发票的开具要求(114)
五、增值税专用发票开具后发生销货退回等情形(114)
六、红字增值税专用发票的开具(116)
七、不得作为增值税进项税额的抵扣凭证(117)
八、准予抵扣进项税额的申报时间(118)
九、增值税专用发票的丢失(119)
十、一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人(119)
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理
一、会计账户的设置(119)
二、会计账表的设置(122)
三、增值税进项税额的会计处理(125)
四、增值税进项税额转出的会计处理(147)
第四节 增值税销项税额的会计处理
一、现销方式销售货物销项税额的会计处理(153)
二、赊销和分期收款方式销售货物销项税额的会计处理(161)
三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理(164)
四、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理(172)
五、视同销售的销项税额的会计处理(175)
六、包装物销售及没收押金的销项税额的会计处理(197)
七、出售、转出固定资产销项税额的会计处理(200)
八、小规模纳税人销售货物销项税额的会计处理(201)
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理
一、减免增值税的会计处理(202)
二、上缴增值税的会计处理(206)
三、增值税查补税款的会计处理(211)
复习思考题

第四章 消费税会计
第一节 消费税概述
一、消费税的纳税人和纳税范围(216)
二、消费税的税目、税率(218)
三、消费税纳税义务的确认(221)
四、消费税纳税期限与纳税地点(222)
五、消费税的减免与退补(223)
第二节 消费税的计算与申报
一、销售额的确定(223)
二、销售数量的确定(225)
三、应纳消费税的计算(225)
四、消费税的纳税申报(231)
第三节 消费税的会计处理
一、会计账户的设置(236)
二、销售应税消费品的会计处理(236)
三、应税消费品视同销售的会计处理(237)
四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理(240)
五、委托加工应税消费品的会计处理(242)
六、进口应税消费品的会计处理(245)
七、出口应税消费品的会计处理(245)
八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理(245)
复习思考题

第五章 营业税会计
第一节 营业税概述
一、营业税的纳税人(250)
二、营业税的扣缴义务人(250)
三、营业税的纳税范围与计税依据(251)
四、营业税的税目、税率(253)
五、营业税纳税义务的确认(254)
六、营业税的纳税期限与纳税地点(256)
七、几种经营行为的税务处理(258)
八、营业税的税收优惠(259)
第二节 营业税的计算与申报
一、应纳营业税的计算(260)
二、特定业务营业税的计算(261)
三、几种经营行为营业税的计算(268)
四、营业税的纳税申报(269)
第三节 营业税的会计处理
一、会计账户的设置(274)
二、营业税的基本会计处理(274)
三、建筑业营业税的会计处理(276)
四、房地产开发企业营业税的会计处理(277)
五、金融企业营业税的会计处理(280)
六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理(283)
七、转让无形资产应交营业税的会计处理(284)
八、销售不动产应交营业税的会计处理(285)
九、租赁业务收入应交营业税的会计处理(287)
十、减免营业税的会计处理(289)
复习思考题

第六章 关税会计
第一节 关税概述
一、关税的概念和特点(290)
二、关税的纳税范围和纳税人(295)
三、关税税则、税目和税率(296)
四、关税的缴纳及退补(308)
五、关税的减免(311)
第二节 关税的计算与申报
一、关税的基本计算方法(312)
二、关税完税价格的确认(315)
三、进口货物关税的计算(319)
四、出口货物关税的计算(322)
第三节 关税的会计处理
一、工业企业关税的会计处理(324)
二、外贸企业关税的会计处理(326)
第四节 海关代征税的稽核
一、进出口税收的内容(329)
二、海关代征增值税、消费税的稽核(330)
……
第七章 出口货物免退税会计
第八章 资源税会计
第九章 所得税会计
第十章 土地增值税会计
第十一章 其他税会计
……
序言 继2007年我国上市公司及具备上市公司审计资格的会计师事务所执行新的《企业会计准则》后，2008年，中央所属企业及部分地方国有企业也开始执行新的《企业会计准则》，在今后几年内，我国大中型企业都将执行新的《企业会计准则》。2007年3月16曰，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，2007年12月6日，国务院颁布了《中华人民共和国企业所得税实施条例》，新企业所得税税法从2008年1月1日起施行；2008年，财政部、国家税务总局等国务院主管部委颁布了企业所得税优惠政策、高新技术企业认定管理办法等企业所得税配套法规。从2009年起，企业开始执行国务院新修订颁布的增值税、消费税和营业税暂行条例及其实施细则，还有新的关税实施方案等。
本版根据我国税收法律法规、会计准则的最新变化与要求，对原书进行了比较全面的修改调整，尤其是对第三章增值税会计、第九章所得税会计进行了较大调整，全面系统地阐述了转型后的增值税、新企业所得税法的基本内容，并进行了理论分析与归纳，系统阐述了资产负债表债务法的理论与实务，并对特殊业务的所得税会计处理方法予以说明。
文摘 插图：


一、税收与税收会计
税收是一个分配范畴，也是一个历史范畴。它与国家一样，是社会历史发展到一定阶段的产物。税收是随着国家的产生而产生的，是国家财政收入的支柱。自从国家出现后，尽管税收的名称和内容不断变化，但历代统治者对税收的重视却都是相同的。为了计算和记录国家税赋实物或货币的收入和支出情况，在奴隶制社会就产生了“官厅会计”。我国西周时，在总揽财政大权的天官冢宰下，设“司会”为计官之长，主管朝廷财政经济收支的全面核算。由于当时的税制简单，不可能对纳税人的会计核算提出像今天这样全面而具体的要求，而且当时的纳税人也不具备正式会计核算的条件，但会计核算意识是与日俱增的，这是税务会计产生的动因。在会计方面，当时只对税款征收后的核算和监督较为健全和完整，但这基本上是税收会计的范畴。可以说，在中国会计发展史上，官厅会计比民间会计成熟得较早。当时的官厅会计，主要指税收会计。随着政府职能的扩大，收支数额和事项的增大、增多，官厅会计才逐步发展，后来分离为政府会计和税收会计①。
税收会计是税务机关核算和监督税款征收和解缴的会计，因此，亦称征解会计。