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《新编税务会计与纳税筹划》适应高职高专学院、成人教育高等专科学院等经济管理类学生作为教材使用。也可供经济管理部门的管理人员及社会读者使用。

目录

第一章 总论
第一节 税务会计概述
一、税务会计的概念与模式
二、税务会计的对象和特点
三、税务会计的基本前提和原则
第二节 纳税筹划概述
一、纳税筹划的概念
二、纳税筹划与其他税务行为的法律区别
三、纳税筹划的积极意义
四、纳税筹划的基本步骤和方法
第三节 纳税基础概述
一、税收的概念及特点
二、税收制度及其构成要素
三、我国现行税制及其改革趋势
四、企业纳税的基本程序
第四节 增值税纳税人类型的选择筹划

第二章 增值税法及会计处理
第一节 增值税概述
一、增值税的概念和特点
二、增值税的征税范围
三、增值税的纳税人、税率
第二节 一般纳税人应纳税额的计算及会计处理
一、一般纳税人增值税应纳税额的计算
二、一般纳税人增值税会计核算的账户设置
三、一般纳税人增值税进项税额的会计处理
四、一般销售的销项税额的会计处理
五、销售退回、销售折让和销售折扣方式销售的销项税额的会计处理
六、视同销售的销项税额的会计处理
七、包装物随同产品出售、出租及其押金的销项税额的会计处理
八、特殊销售行为的会计处理
九、增值税的出口退（免）税及其会计处理
十、应纳税额的会计处理
第三节 小规模纳税人应纳税额的计算及会计处理
一、小规模纳税人应纳税额的计算
二、科目设置及账簿登记
三、小规模纳税人增值税的会计处理
第四节 增值税的征收管理与纳税申报
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、增值税纳税申报表的填制
第四节 增值税的纳税筹划介绍

第三章 消费税法及会计处理
第一节 消费税概述
一、消费税的概念及特点
二、消费税纳税人
三、消费税的征税范围、税目和税率
四、消费税的纳税环节
第二节 消费税的应纳税额的计算及会计处理
一、消费税会计处理设置的账户
二、自产自销应税消费品销售的会计处理
三、以物易物、对外投资、以物抵债的会计处理
四、纳税人自产自用应税消费品的会计处理
五、委托加工应税消费品的会计处理
六、进口应税消费品的会计处理
七、消费税的出口退（免）税及其会计处理
第三节 消费税的征收管理与纳税申报
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、消费税纳税地点
四、消费税纳税申报表的填制
第四节 消费税的纳税筹划案例

第四章 营业税法及会计处理
第一节 营业税概述
一、营业税的含义
二、营业税的特点
三、营业税的纳税人和扣缴义务人
四、营业税的征税范围
五、营业税税目、税率的确定
六、营业税的减免规定
第二节 营业税应纳税额的计算及会计处理
一、营业税会计处理设置的账户
二、应税劳务应纳税额的计算及会计处理
三、转让无形资产应纳税额的会计处理
四、销售不动产应纳税额的会计处理
第三节 营业税征收管理及纳税申报.，
一、营业税的纳税期限
二、营业税的纳税地点
三、营业税纳税申报表的编制
第四节 营业税纳税筹划案例

第五章 关税会计与纳税筹划
第一节 关税概述
一、关税的概念
二、关税的征税对象和纳税人
三、关税税则、税目
四、关税的税率
第二节 关税的计算
一、关税的计税依据
二、关税的计征方法
三、关税应纳税额的计算
第三节 关税的会计处理
一、进口关税的会计处理
二、出口关税的会计处理
第四节 关税的征收管理
一、关税的减免
二、关税的申报与缴纳
第五节 关税纳税筹划
一、利用关税优惠税率进行纳税筹划
二、利用“实质性加工标准”进行纳税筹划
三、利用关税完税价格进行纳税筹划
四、避免反倾销税进行筹划
五、利用保税制度进行筹划

第六章 企业所得税法及会计处理
第一节 企业所得税法规概述
一、企业所得税的概念及特点
二、企业所得税的纳税人、征税对象和税率
三、税收优惠政策
第二节 企业所得税的计算与申报
一、应纳税所得额的确定
二、资产的税务处理
二、企业所得税额的计算
三、企业所得税的核定征收
四、企业所得税的征收方法、纳税期限、纳税地点
五、企业所得税的申报
第三节 企业所得税的会计处理
一、资产负债表债务法的核算
三、会计账户的设置
四、资产负债表债务法的会计处理
五、应付税款法的会计处理
六、特殊情况下的会计处理

第七章 个人所得税法及会计处理
第一节 个人所得税
一、个人所得税概述
二、个人所得税的征税对象
三、个人所得税的税率
第二节 个人所得税应纳税额的计算
一、工资、薪金所得应纳税额的计算
二、个体工商户生产、经营所得的计税
三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税
四、劳务报酬所得应纳税额的计算
五、稿酬所得应纳税额的计算
六、特许权使用费所得应纳税额的计算
七、财产租赁所得应纳税额的计算
八、财产转让所得应纳税额的计算
九、利息、股息红利所得应纳税额的计算
十、偶然所得和其他所得应纳税额的计算
十一、个人所得税的特殊计税方法，
第三节 个人所得税的减免政策与纳税申报
一、免税项目
二、减税项目
三、暂免征税项目
四、个人所得税的自行申报与代扣代缴
第四节 个人所得税的会计处理
一、单位代扣代缴个人所得税的会计核算
二、个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税的会计核算
三、代扣代缴手续费的会计处理
第五节 个人所得税筹划案例
一、个人所得税税收筹划的基本思路
二、个人所得税筹划案例分析

第八章 其他税种的会计处理
第一节 资源税及其会计处理
一、资源税概述
二、资源税的纳税人和代扣代缴义务人
三、资源税的征税范围
四、资源税的税率
五、资源税的计税依据和应纳税额的计算
六、资源税的会计处理
七、资源税的税收优惠
八、资源税的征收管理和纳税申报
第二节 土地增值税及其会计处理
一、土地增值税概述
二、土地增值税的纳税人
三、土地增值税的征税范围
四、土地增值税的税率
五、土地增值税的计税依据和应纳税额的计算
六、土地增值税的会计处理
七、土地增值税的税收优惠
八、土地增值税征收管理与纳税申报
九、土地增值税的纳税筹划
第三节 城镇土地使用税及其会计处理
一、城镇土地使用税概述
二、城镇土地使用税的纳税人
三、城镇土地使用税的征税范围
四、城镇土地使用税的税率
五、城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算
六、城镇土地使用税的会计处理
七、城镇土地使用税的税收优惠
八、城镇土地使用税的征收管理和纳税申报
第四节 耕地占用税及其会计处理
一、耕地占用税概述
二、耕地占用税的纳税人和征税范围
三、耕地占用税的税率
四、耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算
五、耕地占用税的会计处理
六、耕地占用税的税收优惠
七、耕地占用税的征收管理
第五节 房产税及其会计处理
一、房产税概述
二、房产税的纳税人
三、房产税的征税范围
四、房产税的计税依据、税率、应纳税额的计算
五、房产税的会计处理
六、房产税的税收优惠
七、房产税的征收管理和纳税申报
八、房产税从价与从租计征的筹划案例
第六节 契税及其会计处理
一、契税概述
二、契税的纳税人
三、契税的征税范围
四、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算
五、契税的会计处理
六、契税的税收优惠
七、契税的征收管理和纳税申报
第七节 车船使用税及其会计处理
一、车船使用税概述
二、车船使用税的纳税人
三、车船使用税的征税范围
四、车船使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算
五、车船使用税的会计处理
六、车船使用税的税收优惠
七、车船使用税的征收管理和纳税申报
第八节 印花税及其会计处理
一、印花税概述
二、印花税的纳税人
三、印花税的征税范围
四、印花税的税率
五、印花税的计税依据和应纳税额的计算
六、印花税的会计处理
七、印花税的税收优惠
八、印花税的征收管理和纳税申报
九、印花税纳税筹划案例
第九节 城市维护建设税、教育费附加及其会计处理
一、城市维护建设税及其会计处理
二、教育费附加及其会计处理

序言

税务会计是财经类专业的主干课程，也是会计专业学生必学专业课之一。《新编税务会计与纳税筹划》是根据最新颁布实施的企业会计准则和于2009年1月1日起实施的新税法的要求，结合高等职业教育财经类专业人才培养目标和教学基本要求编写。在编写过程中，我们充分考虑了高等职业教育的特点，并结合我们在高等职业教学中税务会计与纳税筹划教学实践和体会，力求遵循税务会计核算内在的逻辑，体现税务会计与纳税筹划的最新变化和成果，做到清晰明了，循序渐进，条理性强。
本书主要阐述了税务会计的基本理论和我国现行税制下的主要税种应纳税额的计算、纳税申报及会计处理方法，结合案例介绍了企业一般纳税筹划方法。其特点如下：
（1）应用性教学为主，突出重点、难点，案例贴近会计实践，尽力使复杂的问题变得易于使学生理解接受；
（2）合理编排教学内容，避免与财务会计、税法等课程之间交叉和重复，又在有关段落对以前所学知识做了连接贯通：
（3）突出新颖性，在税务会计处理、纳税申报及纳税筹划上，与最新颁布的企业会计准则、新税法及其实施细则相吻合，使学生掌握会计、税务等最新改革变化；
（4）每章最后都附有一定量的复习思考和实训题，使学生在学完之后，即可进行巩固复习，便于教学和学生练习。
本书由谭树利、王萍担任主编，高素芬、马瑞酆、潘童华担任副主编。具体编写分工为：谭树利（淄博职业学院）编写第1、4章；葛东敏（山东化工职业学院）编写第2章；冯宝玲（山东化工职业学院）编写第4章；张慧芳（许昌职业技术学院）编写第5章；高素芬（唐山职业技术学院）编写第6章；马瑞酆（陕西职业技术学院）编写第7章：潘童华（许昌职业技术学院）编写第8章。
在本书编写过程中，得到了北京大学出版社的热心指导与帮助，在此表示感谢。
由于时间仓促，加之水平有限，书中内容编排和语言表达还存在不妥和错误，恳请读者和同行批评指正。

文摘

6.减税免税
减税免税是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾措施。减税是对应纳税额少征一部分税款，而免税是对应税额全部免征税额。减税免税是税率的重要补充，它的最大优点就在于把税法的普遍性与特殊性、统一性与灵活性结合起来，可以对不同类型的纳税人和征税对象实行不同层次的减免，有利于全面地、因地制宜地贯彻国家社会经济政策。
减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。
（1）税基式减免
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税。
免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额，免征额的部分不征税，仅就超过免征额的部分征税。
项目扣除则是指在征税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。
跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损从本纳税年度经营利润中扣除。
（2）税率式减免
税率式减免即通过直接降低税率的方式实现的减税免税。具体又包括重新确定税率、选用其他税率、零税率。 （3）税额式减免 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。

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