单项选择题:

1、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，其中不属于税收立法权的是（　　）。

A、税法制定权

B、税法审议权

C、税法解释权

D、税法公布权

2、下列税种中，不属于由地方税务局系统负责征收和管理的税是（　　）。

A、集贸市场和个体户的增值税

B、房产税

C、土地增值税

D、城市维护建设税

3、（ ）是税收征收管理工作中的中心环节。

A、税款登记

B、税款征收

C、税务稽查

D、纳税申报

4、下列说法正确的是（ 　）。

A、税收管理权限包括税收立法权、税收管理权。其中税收立法权包括税法制定权、表决权、审议权、税种的停征权、公布权

B、国家税务局负责征收增值税、消费税、营业税及中央企业所得税、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税等

C、地方税务局负责征收个人所得税、地方国有企业所得税等，但不征收地方银行所得税

D、国家税务总局在各省、自治区、直辖市以及下属地区、省辖市、自治州（盟）及其下属（县）市、自治区（旗）设国家税务局

5、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自开立银行账户之日起（ ）内向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

6、下列不属于变更税务登记适用范围的是（　　）。

A、改变纳税人名称或法定代表人的

B、改变主管税务机关

C、改变经济性质或企业类型

D、改变注册资金

7、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（　　）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30

B、90

C、180

D、360

8、从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起（　　）日内按照国务院财政、税务部门的规ㄉ柚谜瞬荆扣缴义务人Φ弊运胺ü娑ǖ目劢梢逦穹⑸之日起（　　）日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿?

A、10　10

B、10　15

C、15　15

D、15　10

9、税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是（　　）。

A、代扣代缴

B、定期定额征收

C、查定征收

D、查账征收

10、纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以（ ）为主。

A、纳税申报的税款所属当期

B、本年度纳税申报的各期税款

C、上年度纳税申报的各期税款

D、税务稽查以后到申报期止的各期税款

11、关于纳税评估，下列说法正确的是（ ）。

A、纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责

B、纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

C、纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理

D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据

12、欠缴税款数额在（　　）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。

A、1000元

B、10000元

C、50000元

D、100000元

13、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（　　）。

A、一个月

B、三个月

C、六个月

D、一年

14、王某在进行个人所得税申报时，由于税前扣除额计算错误，致使王某2005年1月7日多缴个人所得税350元，其多缴税款应于（　　）以前向主管税务机关申请退还。

A、2005年7月7日

B、2006年1月7日

C、2008年1月7日

D、2010年1月7日

15、对纳税评估中发现的问题，税务机关采取的处理方法不包括（　　）。

A、税务约谈

B、进行实地调查核实

C、吊销营业执照

D、移交税务稽查部门处理

16、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令期限期改正，逾期不改正的，（　　）。

A、处以2000元以下罚款

B、处以2000元以上10000元以下罚款

C、处于1万元以上5万元以下罚款

D、吊销营业执照

17、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处（　　）罚金。

A、骗取税款1倍以上5倍以下

B、骗取税款50％以上5倍以下

C、5万元以下

D、10万元以下

18、远洋服装厂欠税20万，2007年12月，该厂因涉嫌走私而被处没收违法所得25万，并处罚款5万，当月该服装厂有到期债务50万，并无担保。远洋服装厂当月可用于支付的款项为55万，该厂（　 ）。

A、应先偿还到期债务50万

B、应先缴清所欠税款20万

C、应先付清罚款5万，违法所得25万

D、按比例偿付税款20万、违法所得及罚款30万、到期债务50万

19、下列关于纳税申报的事项中，说法正确的是（　 ）。

A、纳税人必须据法律、行政法规规定或税务机关相关规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表、未来盈利预测报告书等资料

B、纳税人不能实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C、纳税人当期没有发生纳税义务的，可以不必办理纳税申报

D、纳税人采用电子方式办理纳税申报的，还应当定期书面报送主管税务机关

20、下列说法正确的是（ ）。

A、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关在调查税收违法案件时，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

B、纳税人分立时未缴清税款的，应由分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

C、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期提供纳税担保

D、税收优先于罚款、没收违法所得，也优先于债权

多项选择题：

1、下列属于国家税务系统主要负责征收和管理的税种是（　　）。

A、保险总公司集中缴纳的营业税

B、土地增值税

C、进口产品的消费税

D、集贸市场和个体户的增值税、消费税

E、个人所得税

2、下列需要办理税务登记的纳税人包括（ ）。

A、取得临时应税收入的非从事生产、经营的纳税人

B、企业在外地设立的分支机构

C、个体工商户

D、只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人

E、从事生产、经营的事业单位

3、关于税务登记管理的事项，下列说法不正确的是（ ）。

A、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号

B、纳税人不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

C、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动，可以不向营业地税务机关登记，但必须到所在地税务机关填开外出经营活动税收管理证明

D、如果纳税人名称发生变化，原纳税人应该注销税务登记

E、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

4、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关办理（　　）。

A、结清应纳税款和滞纳金

B、缴销发票和税务登记证

C、缴销营业执照

D、结清罚款

E、结清各项应付款项

5、纳税人必须持税务登记证件办理的事项包括（　　）。

A、开立银行账户

B、办理纳税申报

C、领购发票

D、办理停业歇业

E、申请开具外出经营活动税收管理证明

6、下列关于账簿设置的表述，不正确的是（　）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B、纳税人的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料一般应当保存10年

C、总账、日记账应当采用订本式账簿

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以不设置任何账簿

E、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

7、下列有关纳税义务人依法履行的纳税申报手续，表述不正确的有（　　）。

A、纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B、单位和个人不论当期是否发生的纳税义务，除经税务机关批准外，都应按规定办理纳税申报

C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不用办理纳税申报

D、纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

E、经批准延期办理纳税申报事项，应当按上期实际缴纳的税款或税务机关核定的税额预缴税款

8、税务机关进行纳税评估的重点分析对象包括（　　）。

A、重点行业中的企业

B、特殊行业的重点企业

C、当期零税负申报的企业

D、税负发生异常变化的企业

E、纳税信用等级低下的企业

9、在进行纳税评估时，发现纳税人有下列（ ）情形，应移交税务稽查部门处理。

A、纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳

B、虚开增值税专用发票偷税

C、未按期办理税务登记变更手续

D、逃避追缴欠税

E、纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈

10、关于纳税评估工作，下列说法正确的是（ ）。

A、纳税评估工作中，对重点税源和重大事项的纳税评估可由上级税务机关负责

B、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由分支机构所在地的主管税务机关实施

C、税务约谈的对象主要是企业法定代表人

D、发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门处理

E、基层税务机关及其税源管理部门，要保证每年至少对各企业评估分析一次

11、税务部门进行纳税评估时，对纳税评估对象可采用的筛选方法主要有（　　）。

A、纳税人行业协会推荐

B、计算机自动筛选

C、人工分析筛选

D、中介机构审讯报告筛选

E、重点抽样筛选

简答题

1、简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些？

2、简述税务机关应采取强制执行措施的情况以及强制执行措施。

3、东海集团2006年度按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下：该集团2006年营业收入为1458000元，营业支出为1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元，2007年，税务机关在税务检查中发现该集团通过虚假发票等手段，隐瞒实际收入和支出的情况。经查实该集团2006年实际收入为1638000元，营业支出为126000元。该集团适用的营业税率为5%。适用的所得税率为33%。

要求：根据税收征收管理法律制度，分析该集团在税收上属于何种行为？应如何进行处理？

4、2008年1月，北原市税务局在对其所属的凤台县税务局进行工作检查中发现下列情况：

（1）凤台县税务局在对甲企业进行检查时，发现其有收入转移等问题而少缴税款，需要对其财务负责人的储蓄存款进行检查，因此凤台县税务局予以了批准。

（2）经检查因税务机关的责任，乙企业2006年少缴税款20000元，税务机关要求其补缴税款，并加收滞纳金。

（3）丙企业2006年度经批准依法享受企业所得税的免税待遇，因此丙企业在2006年内未向凤台县税务局办理纳税申报，也未向凤台县税务局报送纳税资料，后经催促丙企业补办了纳税申报。因情节严重，凤台县税务局为此对丙企业处15000元的罚款。

（4）丁企业因账务结算原因的影响，致使货币资金不足，不能按照规定的期限缴纳税款，经省税务局批准，延期2个月缴纳税款。

（5）凤台县税务局在对戊企业以前年度的纳税情况进行税务检查中发现其有逃税迹象，便到机场检查戊企业托运的货物，遭机场拒绝。凤台县税务局为此对机场处5000元的罚款。要求：分别说明凤台县税务局的上述行为，是否存在违反税收征收管理法的有关规定。

本文由3COME文档频道编辑精心为您收集整理，仅供大家参考。