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　　资金习性预测法
　　(一)、资金习性预测法的概述
　　资金习性预测法是根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。
　　所谓资金习性，是指资金变动与产销量变动之间的依存关系。
　　按照资金习性可将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金
　　不变资金———为维持营业而占用的最低数额的现金;
　　原材料的保险储备;必要的成员储备;
　　厂房机器设备等固定资产占用的资金
　　变动资金———直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金，最低储备以外的现金、存货、应收账款等。
　　半变动资金——受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金
　　(二)资金习性预测法的基本方法(回归直线法和高低点法)
　　1、根据资金占用总额与产销量关系来预测
　　设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y，它们之间的关系可用下式表示：
　　y=a+bx
　　式中：a为不变资金，
　　b为单位产销量所需变动资金，其数值可采用高低点法或回归直线法求得。
　　利用回归直线法预测：
　　(1) 计算a和b
　　建立联立方程

　　可以只记忆b的计算公式，然后再求解a，具体如下：
　　因为：
所以：
　　(2)建立总资金需求模型y=a+bx
　　(3)将预测期自变量代入y=a+bx，即可求出预测期的资金需要量。
　　例题见教材【例8-1】
　　回归直线法对于中短期预测的效果比长期预测的效果好。
来源:读书人-注册会计师考试