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　　流动资金管理
　　1、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）
　　2、收益增加＝销量增加×单位边际贡献
　　3、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
　　平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率
　　4、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例
　　5、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本
　　取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2
　　存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs
　　（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）
　　6、经济订货量
　　总成本 最佳订货次数 经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本
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来源:读书人-注册会计师考试