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第4章练习
一、单项选择题
1.在正大会计师事务所存在的以下情形中，违反中国注册会计师鉴证业务基本准则的是（　）。
A.派往Ｗ珠宝玉石生产企业的审计小组成员中，没有聘请珠宝玉石鉴定方面的专家
B.所聘请的协助东方有限责任公司审计小组的专家张华和马平均不能单独胜任所承担的工作，只有两人密切协作才可以胜任
C.郑先生是北方有限责任公司的审计小组聘请的法律顾问，郑先生的妹妹是北方有限责任公司的常年法律顾问
D.李平注册会计师是宏大钻石营销公司审计小组的负责人，其父老李受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家
2.X银行是乙公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议，乙公司每年年末向X银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。20×8年1月，由于X银行怀疑乙公司提交的偿债能力专题报告的真实性，聘请ABC会计师事务所对乙公司20×7年12月31日的偿债能力是否符合双方所签的借款协议进行鉴证，并根据乙公司出具的专题报告提交鉴证报告。该业务作为鉴证业务的下列说法中，你不认可的是（　）。
A.鉴证对象为乙公司20×7年末的偿债能力
B.该业务所属的类型为直接报告业务的鉴证业务
C.鉴证标准包括乙、X两方签署的借款协议
D.三方关系分别是ABC会计师事务所、乙公司管理层、X银行
3.乙公司按收付实现制基础编制了本公司20×8年度现金流量表，向Y银行申请贷款，Y银行委托ABC会计师事务所对该现金流量表进行审计。ABC会计师事务所考虑与承接这一业务相关的下列事项或情况中，ABC会计师事务所应当首先考虑的是（　）。
A.包括是否能保持独立性、是否有足够的专业胜任能力等与职业道德要求
B.按乙公司商定的基础编制现金流量表是否适当，预期使用者能否获得该基础
C.包括鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求在内的业务环境
D.如果将该业务变更为非鉴证业务，将对尚未签订的业务约定产生何种影响
4.注册会计师在初步了解业务环境后，下列符合注册会计师将其作为鉴证业务予以承接条件的是（ ）。
A.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求时
B.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，并且拟承接的业务具备鉴证业务所有特征时
C.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，或拟承接的业务具备鉴证业务所有特征时
D.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，并且拟承接的业务具备鉴证业务特征之一时
5.A公司聘请注册会计师对企业管理层编制的持续经营报告进行鉴证，该持续经营报告由A公司管理层编制并提供给B银行使用。下列叙述中错误的是（　）。
A.该鉴证业务是一项基于责任方认定业务
B.B银行是该项鉴证业务的预期使用者，A公司管理层是该项鉴证业务的责任方
C.A公司管理层须对该持续经营报告负责
D.A公司管理层无须对A公司持续经营状况负责
6.下列鉴证业务结论的表述中，传达的是合理保证的鉴证业务的是（　）。
A.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的
B.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的“根据×标准，×系统在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的
C.我们认为，责任方做出的“根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”
D.我们认为，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的
7.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（　）。
A.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查
B.在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
8.会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使事务所的人员能够没有顾虑地提出所关心的问题，以下说法正确的是（　）。
A.来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性
B.来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性
C.来自高级专业人员的投诉比来自其他人员的投诉具有更高的真实性
D.来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性
9.会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是（　）。
A.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范
B.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化
C.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用
D.合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员
10.李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是（　）。
A.将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核
B.确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害
C.解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因
D.与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施
11.会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是（　）。
A.规定适当标准，对超过标准的所有鉴证业务实施项目质量控制复核
B.规定适当标准，对超过标准的所有业务实施项目质量控制复核
C.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的这些业务实施项目质量控制复核
D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有鉴证业务制定适当标准，对符合适当标准的这些鉴证业务实施项目质量控制复核来源:读书人-注册会计师考试