一、现金(了解即可，一般不会考到这么基础的问题)

　　1、使用范围

　　总原则：不能或不便使用银行支付的情况下使用，如：支付给个人的各种款项、零星支出等。

　　2、现金长款的处理

　　发现长款时：

　　借：现金

　　贷： 待处理财产损益一待处理流动资产损益

　　查明原因

　　借：待处理财产损益一待处理流动资产损益

　　贷：其它应付款一应付现金溢余 (应收支付给有关人员和单位的)

　　营业外收入一现金溢余 (无法查明的部分，经批准后核消)

　　3、现金短款的处理

　　发现短款时：

　　借：待处理财产损益一待处理流动资产损益

　　贷：现金

　　查明原因

　　借：其它应收款一应收现金短缺款 (应收责任人赔偿的部分)

　　其它应收款一应保险赔款 (应收保险公司赔偿的部分)

　　管理费用一现金短缺 (无法查明的部分，经批准后核消)

　　贷：待处理财产损益一待处理流动资产损益

　　******现金短缺：大多数是因企业管理不善而形成，所以列入“管理费用”开支;

　　******现金溢余：和企业的管理水平高低无关，纯粹偶然“利得”，所以计入“营业外收入”。

　　4、备用金的两种核算方法

　　①、在 “其它应收款”科目核算

　　②、专设 “备用金”科目

　　拔款时：

　　借：备用金

　　贷：现金

　　日常支出时，不再通过“备用金”科目：

　　借：管理费用等

　　贷：现金

　　收回时：

　　借：现金

　　贷：备用金

　　二、银行存款(一般性了解)

　　1、银行汇票：适用：先收款、后发货或钱货两清的商品交易。付款期限：1个月。

　　2、银行本票：见票即付。付款期限2个月。

　　3、商业汇票(期限：同交易双方商定，最长不超过6个月)，可贴现。

　　①、商业承兑汇票：非银行付款人承兑：这年头，谁敢收商业承兑汇票啊

　　②、银行承兑汇票：开户人签发，银行承兑，手续费万分之五。

　　4、支票：同城结算，付款期限：10天

　　5、信用卡

　　6、汇兑：异地结算，分信汇、电汇两种。

　　7、委托收款：适用收取电费、电话费等公用事业费款项

　　8、异地托收承付：(必须是商品交易)托收起点：1万元，新华书店系统起点为1000元。

　　拒付理由：

　　①、未达成托收承付结算方式协议的

　　②、提前或逾期交货的。

　　③、到货地址未按合同。

　　④、代销、寄销、赊销

　　⑤、验单付款，货物与合同不符，或验货单与货物不符。

　　⑥、验货付款，货物与合同或发货单不符的。

　　⑦、货款已经支付或计算错误的款项。

　　9、信用证：国际结算方式，仅限于商品交易。

　　10、货币资金的控制：职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗。

　　11、存放银行的存款，如果因银行破产发生损失，应将损失计入“营业外支出”。

　　三、其它货币资金(注意一下就行，没什么好看的)

　　指：已经指定了特定用途的银行存款，改个科目名称而已，本质上还是银行存着的款。

　　1、外埠存款：外地临时或零星采购时，汇往采购地开立存款专户的款项。

　　汇出时：

　　借：其他货币资金—外埠存款

　　贷：银行存款

　　采购时：

　　借：商品采购等

　　贷：其他货币资金—外埠存款

　　将多余的资金转回时：

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金

　　2、银行汇票存款

　　使用会计科目： “其他货币资金—银行汇票存款”

　　3、银行本票存款

　　4、信用卡存款“其他货币资金—银行汇票存款”

　　5、信用证保证金存款

　　6、存出投资款

　　在“其他货币资金—存出投资款”，而不是在“其它应收款”反映。