单项选择题
第1题
依据税法规定从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关( )。
A.批准B.审核
C.备案D.检查
正确答案：C,
第2题
纳税人欠缴税款，同时纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在，应优先( )。
A.缴纳所欠国家税款B.被行政机关决定处以罚款
C.清偿有财产担保的债—.清偿无财产担保的债权
正确答案：C,
第3题
欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为，税务机关对欠税者可采取以下追缴方式中的( )。
A.可以责成纳税人提供担保
B.责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为20日
C.责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为30日
D.县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施
正确答案：D,
第4题
营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以( )为扣缴义务人。
A.演出的组织者B.售票者
C.代理人D.演出的承包者
正确答案：B,
第5题
抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款( )倍以下的罚款。
A.3B.5
C.10D.20
正确答案：B,
第6题
财产税的特点是：以纳税人所( )的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。
A.占有或租赁B.占有或转移
C.转移或租赁D.占有或交易
正确答案：B,
第7题
纳税人出口应税消费品，( )消费税，国务院另有规定的除外。A.减征B.免征
C.减半征收D.优惠征收
正确答案：B,
第8题
根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为( )。
A.10%B.20%
C.25%D.33%
正确答案：B,
第9题
下列各项中，免纳营业税的是( )。
A.学生勤工俭学提供劳务取得的收入B.电信业的营业收入
C.运输业取得的运费收入D.转让无形资产取得的收入
正确答案：A,
第10题
在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满1年的个人，从中国( )取得的所得应依法缴纳个人所得税。
A.境内B.境内和境外
C.境外D.境内和境外经营
正确答案：B,
第11题
某公司职员在2011年10月取得工资5000元，那么该职员应缴纳个人所得税( )元。
A.45B.75
C.115D.150
正确答案：A,
第12题
某作者稿酬收入5000元，应纳个人所得税( )元。
A.1000B.800
C.560D.340
正确答案：C,
第13题
我国各种税收票证由( )统一负责制定和印发。
A.财政部B.国家税务局
C.国家工商行政管理局D.国务院
正确答案：B,
第14题
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12%
C.15%D.25%
正确答案：B,
第15题
在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是( )。
A.货币B.实物
C.行为D.税金
正确答案：C,
第16题
按照计征的标准对税收进行分类，可分为( )。
A.流转税、收益税、财产税、行为税、资源税
B.中央税、地方税和中央地方共享税
C.从价税和从量税
D.价内税和价外税
正确答案：C,
第17题
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳增值税款。
A.5B.7
C.10D.15
正确答案：D,
第18题
纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取( )。
A.税收保全措施B.强制执行措施
C.解缴国库措施D.处以罚金措施
正确答案：B,
第19题
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到缴款凭证后( )日内，向上一级税务机关申请复议。
A.15B.30
C.60D.45
正确答案：C,
第20题
当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可在( )日内向做出决定或采取措施的机关的上一级机关申请复议。
A.15B.30
C.60D.45
正确答案：C,
第21题
甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
正确答案：A,
第22题
消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列有关消费税的表述中错误的是( )。
A.只对一部分消费品和消费行为征税
B.环环征收
C.税负最终由消费者承担
D.消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率
正确答案：B,
第23题
由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当( )税款。
A.追征
B.退还
C.补缴
D.强制执行
正确答案：A,
第24题
个人所得税实行( )税率体系。
A.超额累进
B.超额累进和全额累进相结合
C.超额累进和比例税率相结合
D.比例税率
正确答案：C,
多项选择题
第25题
税法是调整( )的法律规范的总称。
A.税收法律关系
B.税收关系
C.国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系
D.纳税人与征税人之间的权利义务关系
E.各个税收主体之间发生的税收法律关系
正确答案：B,C,
第26题
流转税的特点是( )。
A.以产品销售额或营业额为征税依据
B.税额是商品价格或收费标准的组成部分
C.与商品生产和商品流通联系紧密
D.纳税者与税收的实际负担者往往分离
E.多得多征、少得少征、不得不征
正确答案：A,B,C,D,
第27题
我国现行的流转税包括( )。
A.产品税
B.增值税
C.消费税
D.资源税
E.营业税
F.关税
正确答案：B,C,E,F,
第28题
所得税的特点是( )。
A.征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额
B.以纳税人实际负担能力为征税原则
C.适用比例税率和超额累进税率
D.采取按季预征、年终结算的方式
E.我国现行税收体制中的主体税种
正确答案：B,C,
第29题
我国现行所得税包括( )。
A.国有企业所得税
B.集体企业所得税
C.企业所得税
D.个人所得税
E.合伙企业和独资企业所得税
正确答案：C,D,
第30题
增值税的纳税主体，是在我国境内( )的单位和个人。
A.销售货物
B.从事租赁业务
C.提供加工、修理修配劳务
D.进口货物
E.提供仓储保管劳务
正确答案：A,C,D,
第31题
小规模纳税人是( )的增值税纳税人。
A.从事货物批发，年应税销售额小于80万元的
B.从事货物零售，年应税销售额小于50万元的
C.从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的
D.提供修配劳务，年业务收入小于50万元的
E.从事加工，年加工额小于80万元的
正确答案：A,B,D,
第32题
企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。
A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分
E.纳税人的赞助支出
正确答案：A,B,D,
第33题
以下情形中，经批准可以免缴个人所得税的是( )。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息
D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
E.福利费、抚恤金、救济金
F.保险赔款
G.军人的转业费、复员费
正确答案：D,E,F,
第34题
我国的税收征收管理机关有( )。
A.地方税务局
B.国家税务局
C.海关
D.地方财政局
E.工商行政管理局
正确答案：A,B,C,D,
第35题
( )自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.企业从事生产、经营的场所
D.个体户
E.从事生产经营的事业单位
正确答案：A,B,C,D,E,
第36题
国家与纳税人在征纳税过程中形成的各种社会关系包括( )。
A.税务机关与企事业单位、个人在征纳税过程中形成的征纳税关系
B.税务机关与国家行政机关、事业单位之间因预算外收入发生的征纳税关系
C.中央与地方之间因税收管理权限而形成的关系
D.税务登记程序关系
E.纳税申报程序关系
正确答案：A,B,C,D,E,
第37题
我国现行的税率有( )。
A.固定税率
B.比例税率
C.基本税率
D.累进税率
E.定额税率
正确答案：B,D,E,
第38题
一般纳税人是指( )的纳税人。
A.有一定的经济效益
B.能够按规定报送税务资料
C.有健全的会计核算制度
D.没有严重的违法行为
E.经过申请办理一般纳税人认定手续
正确答案：B,C,E,
第39题
营业税的税目包括( )。
A.交通运输业
B.建筑业
C.加工修理业
D.金融保险业
E.娱乐业
F.咨询服务业
G.转让无形资产
H.销售不动产
正确答案：A,B,D,E,F,
第40题
财政部行使下列税收管理权限( )。
A.制定和执行国家税收方针、政策B.决定税收的开征、停征
C.提出税种的增减建议
D.提出税目、税率调整建议
E.确定退税、补税
F.提出临时性减免税建议
正确答案：A,C,D,F,
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