1【例题】哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？ Ⅰ.内部审计师 Ⅱ.审计委员会 Ⅲ.高层管理人员 Ⅳ.公司员工
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
答案：D
解析：内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。
2
【例题】以下哪项内容以最佳方式描述了机构股东代表用以对管理层管理的过程进行监督的相关程序？
A.治理
B.控制
C.风险管理
D.监测
答案：A
解析：治理以最佳方式描述了机构股东代表用以对管理层管理的过程进行监督的相关程序。
3
【例题】 企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调： Ⅰ.资产和负债风险。 Ⅱ.与保险方案有关的风险。 Ⅲ.影响机构目标实现的风险。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
答案：A
解析：传统风险管理只强调：资产和负债风险和与保险方案有关的风险。
4
【例题】在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时，以下哪项措施效果最差？
A.定期提交经过审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审查
B.规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批
C.对开支进行定期内部审计，以开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审计委员会
D.由内部审计部门定期开展工资审计，以确定对授权工资水平的遵守情况
答案：D
解析：由内部审计部门定期开展工资审计，以确定对授权工资水平的遵守情况。对于在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时效果最差。
5
【例题】某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应该：
A.审查并裁定所有投诉
B.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用
C.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容
D.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作
答案：D
解析：某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应该以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。 到位不越位,不能越俎代庖,做管理层的事情。
6
【例题】以下哪项内容属于预防性控制措施？
A.在装运商品之前批准客户赊账
B.对事先已编号的文件的顺序进行检查
C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比
D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
答案：A
解析：在装运商品之前批准客户赊账属于预防性控制措施。
7
【例题】 在为公司的采购程序编制流程图时，以下哪种审计证据最没有价值？
A.与采购监督人员面谈
B.对上个月完成采购定单抽样样本进行审查
C.审查采购政策和采购程序手册
D.与一名采购工作人员一起对采购过程进行走查
答案：B
解析：在为公司的采购程序编制流程图时，对上个月完成采购定单抽样样本进行审查的审计证据最没有价值。
8
【例题】 以下（ ）内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识。
A.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据
B.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会
C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性
D.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现
答案：B
解析：选项B不是监督特定审计业务所必须的技能或知识。
9
【例题】 在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该（ ）。
A.继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围
B.修改审计方案，然后继续开展审计工作
C.与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作
D.确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改
答案：D
解析：在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。
10
【例题】 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了（ ）。 Ⅰ.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施 Ⅱ.再进一步审查时排除以前已经审计过的领域 Ⅲ.了解被审计领域的业务程序和控制活动 IV.理解管理层关注的问题或提出的要求
A.只有Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅰ、Ⅲ和IV是对的
答案：D
解析：内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施、了解被审计领域的业务程序和控制活动、理解管理层关注的问题或提出的要求。