2010年国际注册内部审计师考试综合训练题(2)

　　1.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制?

　　A.备份和重新启动程序。

　　B.计算机作业安排。

　　C.工作日志。

　　D.程序的文档资料

　　2.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：

　　A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。

　　B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。

　　C.将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。

　　D.分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

　　3.在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要?

　　A.将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。

　　B.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。

　　C.对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。

　　D.向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。

　　4.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?

　　A.不同步传输

　　B.加密

　　C.使用光纤传输线路

　　D.使用口令

　　5.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：

　　A.系统维护的困难。

　　B.无法考虑其它方法。

　　C.系统开发时间的增加。

　　D.以上三项都对

　　6.最能证明是否积累了过量存货的证据是：

　　A.将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较

　　B.盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较

　　C.审查采购订单

　　D.分析上一季度过量存货报告

　　7.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是：

　　A.与该采购员讨论从该供应商处的采购;

　　B.审查公开采购订单的文件资料;

　　C.审查采购文件中对供应商的所有近期奖励;

　　D.分析供应商的等级。

　　8.计算机程序库应如何保证安全：

　　A.安装程序访问的记录系统。

　　B.监督对程序库介质的实物访问。

　　C.限制实物和逻辑访问。

　　D.拒绝通过终端的远程访问。

　　9.某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。该公司已将IIA《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：

　　Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。

　　Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。

　　Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。

　　上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》?

　　A.没有

　　B.一项

　　C.两项

　　D.三项

　　10.在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:

　　A.将实行一项月度预算程序。

　　B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。

　　C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。

　　D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。

　　11.在审查某公司的合同时，审计主任怀疑在公司的招标过程中某供应商得到了不公正的好处，同时，审计主任获悉，公司的执行总裁是该供应商的董事，此后，审计主任应该

　　A.向高级管理人(不包括该执行总裁)提交报告草案

　　B.该公司的外部审计师联系，请后者协助工作

　　C.获取支持性文件，并将发现的请况提交审计委员会主席

　　D.将情况通报董事会

　　12.一位新来的审计人员接到任务，参加对公司现金管理部门的运作情况进行的审计，该审计人员没有任何现金管理方面的背景，而且这也是它的第一次审计，在下列那种情形下，内部审计部门对这位审计人员的工作安排遵守了标准中关于知识和技能的规定

　　A.参加审计的高级审计师非常擅长对所涉及的领域审计，而且对新来的审计人员严加监管

　　B.新来的审计人员开展审计并编写报告，该报告由审计主任进行详细审查

　　C.AB都对

　　D.AB都不对

　　13.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：

　　A.将入库单、出库单与存货记录相核对。

　　B.增加投保范围。

　　C.将存货实存数与会计记录相核对。

　　D.向仓库保管员定期核证存货数量。

　　14.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是：

　　A.在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站

　　B.限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装

　　C.使用密码来鉴别试图进人LAN的使用者是否经过授权

　　D.为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新

　　15.某零售商刚刚安装了电子数据交换器(EDI)以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。

　　所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。

　　供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的采购加以限制的控制程序是否有效，最恰当的审计程序是：

　　A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单，将清单上的数量与市场部经理批准的数量进行比较。

　　B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量)，审查计算机的输出结果

　　C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量，并与实际采购量相比较。

　　D.实施“抽点”(snapshot)审计法，将已选经济业务加标记，并按照采购代理商分类打印出清单.

　　16.在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审计师拥有以下哪方面知识?

　　A.作业与成本驱动因素

　　B.信息处理程序

　　C.现行产品成本结构

　　D.内部控制的不同选择

　　17.以下哪项控制措施可以最为有效地管理公平、公正的补偿方案?

　　A.保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策

　　B.基于对当前工作分析的补偿系统

　　C.计划保持高于市场水平的补偿系统

　　D.薪金增长的系统是基于对公司的服务年限

　　18.在对某公司薪金部门的审计中发现了一些控制缺陷，这些缺陷以及建议采取的更正测试都在内部审计报告中写明。这份报告对于公司的什么人最有用：

　　A.会计

　　B.审计委员会

　　C.薪金部门经理

　　D.董事长

　　19.在审计某公司存货部门时，审计师发现，有一项政策允许每个部门维持一个仓库，而不是要求每个部门必须从中央仓库获取材料。审计师发现，其中一个部门仓库的采购成本直接计入了费用，审计师的结论应该是

　　A.存货的控制措施有效

　　B.部门存货的实物安全性应该的到评价

　　C.针对部门存货的会计处理控制不充分

　　D.会计处理没有问题

　　20.关于风险分析，以下哪项说法是正确的?

　　A.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素;

　　B.最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面;

　　C.最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面;

　　D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较.

　　21.如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接，减少原材料和产成品库存，那么，发生那类舞弊的风险会降低

　　A.偷盗原材料库存。

　　B.对虚假发票付款。

　　C.从相关利益方购货。

　　D.绕过授权控制。

　　22.以下哪项审计程序提供的信息对于确证薪酬支付给真实员工最不相关：

　　A.将使用的工时卡片与正在工作的员工相核对;

　　B.检查注销支票背书的准确性并与员工记录相比较;

　　C.测试付款批准职责是否与录用/解雇职责相分离;

　　D.通过追查未付支票到工资表，来测试薪酬账户的银行对账单。

　　23.某组织委托服务机构处理其小时薪金支付行为。内部审计师关注当年的小时薪金支付是否准确，特别是由统一合同规定应当按季度计提的养老金项目是否计算准确。以下哪项审计程序能够最好实现该项目标?

　　A.对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行随机抽样，重新计算支付金额和养老金金额，并与从服务机构获得的数据进行核对

　　B.对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行分层抽样，通过重新计算，核对从服务机构获得的数据

　　C.对整个报告期间内的小时薪金支付活动进行发现抽样，对结果进行处理

　　D.在年度审计过程中向服务机构提交一系列测试数据，将其处理结果与审计师预先计一算好的结果进行对比

　　24.以下哪相内容违反了审计师的独立性

　　A.审计师对他将要被提升为其负责人的部门继续进行审计

　　B.由于预算限制而缩小审计范围

　　C.参与某专门工作小组为新经销系统推荐一系列控制标准的工作

　　D.在合同执行前检查采购代理的合同草案

　　25.在内部审计行业内部建立行为道德规范是为了

　　A.减少行业成员因为工作不够标准而被起诉的可能性

　　B.保证该行业的所有成员都具备同等水平的工作能力

　　C.指导内部审计师为他人服务

　　D.要求该行业的成员在所有与其所在的单位事物上有关的事情表现忠诚

　　26.在与审计经理的会议上，首席审计执行官正在为下一年的计划作出业务工作安排。以下哪种方法能够确保每位审计经理在工作安排与内部审计活动资源的分担方面最为恰当：

　　A.根据风险和技能分析为每位审计经理分配工作;

　　B.根据审计领域以及所涉及的管理部门进行优先排序，由审计经理按意愿选择审计任务;

　　C.根据现阶段每位审计经理可用的总工作时数，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作;

　　D.所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。

　　27.下列控制中最不可能防止或发现舞弊行为的是：

　　A.要求由订立合同之外的人批准付款。

　　B.由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。

　　C.由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

　　D.由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。

　　28.在确定业务工作安排时，没有包括以下哪个因素：

　　A.业务工作方案;

　　B.风险管理与控制过程的有效性;

　　C.工作量要求;

　　D.与组织的治理有关的问题。

　　29.内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准，关于这些标准的确立过程，以下那种说法最为准确

　　A.管理层确立标准。

　　B.内审师应该运用专业准则或政府规定来确立标准。

　　C.公司所在行业通过考核和建立行业最佳实务为每个成员公司确立相关标准。

　　D.合适的会计或审计准则(包括国际准则)应该作为标准得到应用。

　　30.下列那一项是关于预先调查的最好描述

　　A.用标准化的问答表得到对管理目标的了解

　　B.对主要雇员的态度、技能和知识的统计抽样

　　C.对财务控制系统“走马观花”式的了解以确定风险及针对这些风险的控制措施

　　D.为了确定审计重点范围而采用的熟悉有关活动及针对这些风险的控制措施

　　1. B　2. B　. A　4. B　5. A　6. A　7. C　8. C　9. B　10. A　11. D　12. A　13. C　14. B　15. A　16. D

　　17. B

　　【答案解析】首先就排除AD，这里问的是补偿方案，AD根本不沾边。补偿肯定是跟当前工作相匹配的，选项B是正确的。

　　18. C　19. C　20. D　21. A　22. D　2. D　21. A　25. C　26. A

　　27. D

　　【答案解析】

　　A、不正确。要求由订立合同之外的人批准付款，是通过对支付的分工，可以有效加强内部控制。

　　B、不正确。由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较，也是一种有效的控制。

　　C、不正确。由签订合同和批准付款以外的人编制预算，是通过分离预算权力，加强控制;以上三种控制均能防止或发现舞弊。

　　D、正确。由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票，虽然增加了邮寄的分工，但由于邮寄环节没有被赋予其他权力，这个分工对于加强内部控制是无效的，因此它无助于预防和发现舞弊。

　　28. D　29. A　30. D

2010年国际注册内部审计师考试综合训练

热点推荐