【习题】迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是( )。
A.前瞻性变革
B.反应性变革
C.渐进式变革
D.战略性变革
【答案】B
【解析】选项B正确，反应性变革是由预期以外的环境因素或环境压力所推动的;选A不正确，前瞻性变革是顺应预期环境、经过系统性计划的变革;选项C不正确，渐进式变革包含了对子系统的调整，以实现组织的变革目标;选项D不正确，战略性变革将改变组织的整体方向。
【习题】购买保险是以下哪一项的常用形式( )。
A.风险保留
B.风险转移
C.风险规避
D.损失管理
【答案】B
【解析】选项B正确，保险是最常用的风险转移形式;选项A不正确，风险保留是一种管理风险的方法，不涉及保险;选项C不正确，风险规避不涉及保险;选项D不正确，损失控制涉及风险降低或风险化解，但不涉及保险。
【习题】管理的例外报告属于以下哪一项( )。
A.预防性控制
B.检查性控制
C.纠正性控制
D.指导性控制
【答案】C
【解析】选项C正确，发现业务交易或流程中的例外事件，从本质上看是检查性控制，但报告例外事件属于纠正性控制的例子。预防性控制和指导性控制既不能发现也不能纠正错误，它们只能尽可能去阻止错误的发生。
【习题】组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是( )。
A.前馈控制
B.执行控制
C.反馈控制
D.应用控制
【答案】A
【解析】选项A正确，组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架，以确保完成目标。这属于前馈控制;前馈控制提出潜在问题，并采取事前的纠正措施，而不是事后的改进措施。反馈控制是为任务完成的结果提供信息，比如评价最终产品或产出的控制就属于反馈控制。目标、标准和评价回报系统是组织控制系统的三大要素。选项B不正确，执行控制是指系统开发过程中实施的控制;选项C不正确，组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架，它们实施的是前馈控制，而不是反馈控制;选项D不正确，应用控制适用于特定的程序，例如工资或应收账款等。
【习题】在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的( )。
A.一般控制的效果受到应用控制效果的影响
B.相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员
C.在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的
D.一般控制支持应用控制的实施
【答案】D
【解析】选项D正确，应用控制与一般控制之间的关系是一般控制支持应用控制的实施，两者都有利于信息处理的完整性和准确性;选项A不正确，应用控制是基于一般控制的;选项B不正确，在终端用户计算环境下，一般控制可能由不同部门中的人员共同实施;选项C不正确，对一般控制的需求由它的复杂性和重要性而定。
【习题】在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该( )。
A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查
B.向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误
C.如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为 来源：www.examda.com
D.扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告
【答案】A
【解析】选项A正确，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现(实务公告1210.A2-1)。此外，IIA的道德规范指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”选项B不正确，内部审计师没有义务向组织外的权威机构报告;选项C不正确，所有的重要事实都应报告;选项D不正确，对银行和管制规则的重大违规情况应立即报管理高层和审计委员会，以便采取措施。
【习题】以下( )对于内部审计章程的陈述不正确?
A.他确定了内部审计部门的责任和权限 来源：www.examda.com
B.列明内部审计部门所需要的最低限度的资源
C.为评估内部审计部门提供依据
D.应得到高级管理层和董事会批准
【答案】B
【解析】章程作为原则性的规定，无法列明内部审计部门的资源需求，而内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求。A不对，内部审计章程确定了内部审计部门的责任和权限。C不对，确定了内部审计部门的决策和职责，将其作为评估审计职能的依据可以提高内部审计工作的成效。D不对。
【习题】当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该( )。
A.推迟业务，直到范围限制解除
B.向董事会和审计委员会报告范围限制的潜在影响
C.增加对可疑活动进行审计的频率
D.为该业务分配更多有经验的审计人员
【答案】B
【解析】A不对，受到限制也可以进行，而推迟会影响审计目标的实现。B正确。C范围限制不会导致增加审计频率，而且对于问题解决没有帮助。D不会导致需要增加更多人员。
【习题】具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷( )?
A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害
B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识
C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关
D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式
【答案】C
【解析】A不正确。使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损害审计的独立性。B不正确。该审计人员具有心理学科学学历，表明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。D不正确。没有证据说明问卷比观察和会谈更具有客观性。
【习题】一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。这项审计业务属于内部审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官如下反映中( )违反了《标准》?
A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性
B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作
D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识
【答案】C
【解析】A不正确。如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。B不正确。如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。C正确。《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。D不正确。确定是否有足够的时间和能力去增长该方面是恰当的做法。内部审计师应该进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。
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