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内审师资格考试考试自测题
1.内部审计师观察到应收账款人员能够接触实物并控制现金收入，审计师以前与该职员一起工作过，并对之高度信任。因此，审计师在工作底稿中注明应收账款内部控制充分。该审计师遵守了实务标准吗
A.是的，已经给与了合理关注
B.没有，没有注明违规
C.没有，没有提醒注意可能导致违规的情况
D.是的，已经对工作底稿进行了注释
2.抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短?
A.置信度从95%提高到99%;
B.置信度从95%降低为90%;
C.可接受错误风险水平降低;
D.精度提高。
3.对薪金的内部审计中哪项最不重要?
A.对总薪金额与净薪金额计算的测试
B.比较薪金成本及其预算
C.对人事部门雇用记录中的职员名单进行抽样
D.观察薪金支票的实际分发过程
4.审计师想了解计算机安全费用账户的借方数额是否均为合理支出，最适当的审计程序是：
A.对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发票均经恰当分类
B.运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去五年趋势分析得到的数额
C.对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查到适当的会计科目
D.对所有账户借方进行抽样，并检查原始资料以确定支出的性质及授权
5.样本精确度范围从$200，000降低到 $100，000，将导致：
A.样本规模扩大;
B.样本规模缩小;
C.总体标准差提高;
D.总体标准差降低。
6.应有的职业谨慎意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下那项没有必要?
A.开展合理限度的检查与核证
B.开展广泛的检查
C.对合规性确实存在做出合理的保证
D.考虑重大违规行为的可能性
7.在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目货币金额的变量会影响抽样规模?
A.属性抽样;
B.货币单位抽样;
C.单位均值抽样;
D.发现抽样
8.以下哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了持卡的职员最不相关：
A.将使用的工时卡片与持卡职员相核对
B.审查注销支票背书的准确性并与员工记录相比较
C.证实付款批准职责与录用或解雇职责是否分离
D.通过将未到期支票追查工薪登记薄，检查工薪账户的银行余额调节
9.审计师从个人工时卡片追查至薪金成本分配，并从薪金成本分配的总额追查至各在产品账户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：
A.在产品账户中不包括没有根据的薪金成本
B.个人工时卡片经过正当批准
C.薪金成本被准确地分配至在产品账户中
D.仅根据实际工作时间向职员支付薪金.
10.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当：
A.未实施其他测试
B.测试数据结果与预期结论相符
C.通过例外证明控制系统有效执行
D.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
11.控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控制是：
A.指导性控制;
B.预防性控制;
C.检查性控制;
D.输出控制。
12.控制的设计是为以下哪项提供合理的保证：
A.组织目标和目的经济、有效率地实现;
B.员工串通起来就会绕过管理层的计划;
C.内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的;
D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价
13.建立内部审计活动的主要原因是：
A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制;
B.安全防护委托给组织的资源;
C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性;
D.评价并改进控制过程的有效性。
14.内部审计是一项确认和咨询活动。确认服务的范例是：
A.流程设计业务
B.协调业务
C.培训业务
D.合规性业务
15.系统开发过程的那一阶段负责准备用户接收测试规划?
A.可行性研究
B.需求确认
C.实施规划
D.实施后复核
16.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取：
A.审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象
B.公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化
C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易
D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
17.内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：
A.审查用于清点手头存货的实物盘点指令
B.向管理当局进行内部控制问卷调查
C.绘制存货收发程序流程图
D.实地观察，保存存货的仓库
18.为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当：
I 证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。 II
确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。 III
证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A.仅有I
B.仅有III
C.仅有I和II
D.仅有I和III
19.作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出：
A.完成了初步调查后立即作出
B.在重大缺陷经证实后作出
C.在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出
D.为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出
20.审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序最为适当：
A.向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况
B.向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识
C.随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况
D.随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用程序，检查这些应用程序的充分记录情况
A.确定供货商的送货量是否令人满意
B.确定是否从供货商处收到的都是经批准的项目
C.确定应付供货商账款余额是否正确
D.确定从供货商处购得货物的质量是否令人满意
22.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能是以下哪项原因：
A.可能从未经批准的供货商处购货
B.没有取得可得到的购货折扣
C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
D.货款可能在未收到货物之前就已经支付
23.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：
Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务
Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查
Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告
Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A.仅为Ⅰ和Ⅱ
B.仅为Ⅰ和Ⅳ
C.仅为Ⅱ和Ⅲ
D.仅为Ⅱ和Ⅳ
24.某大公司的内部审计职能制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按所有业务、人员配置、详细的费用预算、以及每项业务的开始时间的优先级。对这一工作计划的主要不足，以下哪项是最佳叙述：
A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B.忽视了可带来经营利益的机会
C.没有涉及衡量标准和完成任务预定日期
D.忽视了实施工作所要求的知识、技能和纪律
25.测试内部控制的审计方案应该：
A.被调整以适用于每种经营活动审计。
B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
26.以下哪项是长期规划而非短期规划的主题?
A.生产日程安排
B.存货政策
C.产品质量
D.广告预算
27.某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该
A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C.在决定采取行动前，咨询审计委员会。
D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。
28.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?
A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
D.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
29.某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素?
A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
C.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。
D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
30.依据专业实务框架(PPF)，以下哪项是业务的最后沟通(审计报告)中所最小程度要求的部分?
Ⅰ.背景信息;
Ⅱ.业务约定目标;
Ⅲ. 业务约定范围;
Ⅳ. 业务约定结果;
Ⅴ. 总结。
A.仅为Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.仅为Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
C.仅为Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
D.仅为Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
1. B 2. B 3. D 4. D 5. A
6. B
【答案解析】 答案A不正确，内部审计师仅需要在合理限度内采取检查与核证工作;
答案B正确，应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违规。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或不合规情形的可能性(实务公告1220-1)。
答案C不正确，内部审计师不能做出绝对的保证;
答案D不正确，内部审计师应该考虑重大违规的可能性。
7. C 8. D 9. C 10. B 11. A 12. A 13. D 14. D 15. B 16. A 17. A 18. C 19. A 20. D 21. C 22. D 23. D 24. C 25. A 26. C 27. B 28. B 29. D 30. C