96在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是： A

　　A.开展跟踪工作，以保证监管机构的报告发现得到管理层的恰当处理

　　B.核实监管审查以恰当的频率开展

　　C.在监管部门提出文档处理要求时提供协助

　　D.以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的反应

　　解题思路：在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是开展跟踪工作，以保证监管机构的报告发现得到管理层的恰当处理。

　　97内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于： D

　　A.决定系统是否符合已建立的管理目标

　　B.证明系统符合国际审计要求

　　C.决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖

　　D.获得对测试系统有效性所必要的了解

　　解题思路：这就是为什么内部审计师采用为描述提供线索的流程图的原因。

　　98员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是： A

　　A.把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩

　　B.给予员工良好的福利待遇和职业保障

　　C.向员工明确组织的总目标和具体目标

　　D.给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效

　　解题思路：期望理论认为，当人们期望到某一行为能给个人带来既定结果，且这种结果对个人具有吸引力时，个人才会采取这一特定行为。它包括以下三项变量或三种联系：努力一绩效的联系，即个体感觉到通过一定程度的努力而达到工作绩效的可能性;绩效一奖赏的联系，即个替对于达到一定的工作绩效后即可获得理想的奖赏结果的可能性;吸引力，即如果工作完成，个体所获得的结果或奖赏对个体的重要性程度，与个人的目标和需要有关。期望理论的关键在于：弄清楚个人目标以及三种联系，即努力与绩效的联系、绩效与奖赏的联系、奖赏与个人目标的满足的联系。

　　99作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显著变化。最适合的分析工具是： B

　　A.简单移动平均

　　B.指数平滑法

　　C.排队理论

　　D.线性回归分析

　　解题思路：这种情况下，指数平滑法有助于消除变化的影响，是较好的预测方法。

　　100信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施(referential integrity controls)，从而能够更快捷地为用户提供相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险： B

　　A.未经授权用户进行数据录入

　　B.向不存在的雇员支付薪资

　　C.违反规定提高某雇员薪资

　　D.授权用户的重复数据录入

　　解题思路：完整性参照控制措施能够防止发生不配比的外部关键值。假定一名非雇员的名字不包括在雇员名单表中，那么也就不可能存在相应的薪资支付表记录。其他选项均无法通过完整性参照控制措施发现。