一、单选题
1、 注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对( )是否按规定贴花进行检查。
A. 房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证
B. 土地使用证、专利证、特殊待业经营许可证、房屋产权证
C. 商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
标准答案：d
2、 注册税务师受托对某酒厂印花税纳税情况进行审核，发现酒厂本月存在用自己的粮食进行受托加工的业务，经抽查委托加工合同和记账凭证、会计账簿，发现合同中分别记载了加工费金额和原材料金额，则注册税务师认为下列计算印花税的方法中正确的是( )。
A.一并按照“购销合同”计算贴花
B.一并按照“加工承揽合同”计算贴花
C.一并先按照5元贴花，待合同履行完毕，再按照“购销合同”计算贴花
D.加工费按照“加工承揽合同”计算贴花，原材料按照“购销合同”计算贴花
标准答案：d
3、 以下不属于审核计算土地增值税应纳税额基本程序的是( )。
A.核实增值额
B.计算土地增值税应纳税额，并与企业申报数或缴纳数对照，看其税款缴纳是否正确，有无多缴或少缴的情况
C.核实准予扣除项目，对于扣除项目中的每个项目的金额作出检查，看是否存在多列成本费用的情况
D.以增值额扣除项目金额，核查增值额占扣除项目金额的比率，以此确定该增值额适用的级距、税率和速算扣除系数
标准答案：c
4、 注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时，应注意查看证明文件，一般是由( )出具的。
A.土地管理机关
B.主管税务机关
C.国有资产管理机关
D.财政机关
标准答案：a
5、 注册税务师对纳税人印花税纳税情况进行审查时，发现企业发生的下列行为中不属于违反税法规定的是( )。
A. 应税凭证上未贴印花税票
B. 已贴印花税票未注销或画销
C. 应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联
D. 已贴印花税的应税合同，由于合同未履行而把印花税票揭下重用
标准答案：c
6、 注册税务师受托对某纳税人印花税纳税情况进行审查，发现企业当月签订一份财产租赁合同，按规定计算出印花税应纳税额为0。37元，则应按( )元贴花。
A.0.30
B.0.40
C.1.00
D.0.35
标准答案：c
7、 注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审查进，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是( )。
A. 房屋产权证
B. 购销合同
C. 所有营业账簿
D. 财产租赁合同
标准答案：a
8、 房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括( )。
A.营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税
标准答案：b
9、 税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账,从而少计房产原值,少申报缴纳房产税的情形,应审查纳税人的( )账户.
A.固定资产
B.待摊费用
C.在建工程
D.递延资产
标准答案：c
10、 注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审查时,认为下列情形中,企业申报纳税的计税依据正确的是( ).
A.纳税人自行申报的土地面积
B.纳税人估算的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.纳税人计划批用的土地面积
标准答案：c
11、 A企业2006年8月份取得10张增值税抵扣发票，其中有5张税务机关以票面模糊为由，不予以抵扣。A企业表示不服，应该按照( )提出行政复议。
A.税务机关作出的行政处罚
B.税务机关不予依法办理或者答复的行为
C.税务机关作出的征税行为
D.税务机关作出的强制执行措施
标准答案：b
12、 下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。
A.罚款
B.阻止出境
C.没收非法所得
D.停止出口退税权
标准答案：b
13、 A市B县国税局C镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某1000元罚款的行政处罚，李某不服申请行政复议，则被申请人是( )。
A、A市国税局
B、B县国税局
C、C镇税务所
D、B县人民政府
标准答案：b
14、 2004年8月1日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为。处以补缴税款5000 元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关 提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为( )。
A.决定受理
B.要求申请人限期补正
C.不予受理
D.移送其他税务机关
标准答案：c
15、 税务机关依照税收法律、法规、对税务违法行为进行政处罚，下列各项中属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )。
A.为追缴欠税阻止纳税人出境
B.查封、扣押商品货物抵缴税款
C.对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任
D.对偷税行为处以5倍以下罚款
标准答案：d
16、 在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是( )。
A. 核定应纳税款
B. 扣缴银行存款抵缴税款
C. 课征滞纳金
D. 委托代征代缴税款
标准答案：b
17、 对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其( )申请行政复议。
A、上一级税务机关
B、共同上一级行政机关
C、国家税务总局
D、人民法院
标准答案：b
18、 延长法定复议申请期限的原因有( )。
A、申请人是限制行为能力的人
B、申请人宣告死亡
C、申请人的法人资格发生终止
D、申请人遇到火灾
标准答案：d
19、 有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并，分立或者终止的，( )可作为特殊申请人提出复议申请。
A. 和其他组织的主管单位
B. 承受其财产的法人或其他组织
C. 有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D. 承受其权利的法人或其他组织
标准答案：d
20、 对于申请人提出的查阅被申请人的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据的，复议机关不得拒绝的是( )。
A、涉及国家秘密
B、涉及商业秘密
C、涉及个人隐私
D、以上均不涉及的
标准答案：d
21、 注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于( )。
A.税政指导
B.办税指导
C.纳税筹划指导
D.会计核算指导
标准答案：b
22、 税务咨询最为常用的一种方法是( )。
A.书面咨询
B.网上咨询
C.电话咨询
D.晤谈
标准答案：a
23、 企业在重组时进行的税收筹划属于( )。
A.新建企业的税收筹划
B.企业扩展的税收筹划
C.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
D.企业清算时的税收筹划
标准答案：b
24、 税收筹划方法中的抵免方法是指( )，以减轻税收负担的方法。
A.根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案
B.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额
C.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣
D.根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案
标准答案：c
25、 晤谈是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题，这种咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由( )作出结论。
A.纳税人、扣缴义务人
B.注册税务师
C.税务机关
D.A与B共同
标准答案：b
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