一、单选题
1、下列税法解释中原则上不能作为法庭判案直接依据的是( )。
A.立法的事前解释
B.立法的事后解释
C.行政解释
D.司法解释
答案：C
解析：按解释权限划分：
(1)立法解释 ：税收立法机关对所设立税法的正式解释。立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，能作为法庭判案直接依据
(2)行政解释： 国家税务行政执法机关在执法过程中所作出的解释。行政解释不能作为法庭判案的直接依据。
(3)司法解释：最高司法机关所作的具体解释或正式规定。司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，能作为法庭判案直接依据
2.在税法解释中( )具有优先适用的效力。
A字面解释法 B限制解释法 C扩充解释法 D 历史解释法
答案：A
解析：考核解释方法的适用，字面解释具有优先适用的效力，当其适用遇到困难时，可首先考虑运用历史解释，其后可诉求系统解释法，在上述两种解释都无法正常进行时，将诉求于目的解释法，并义合宪性解释作为最后的衡量标准。
3.我国《个人所得税法实施条例》第2条规定：“在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”在国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》中将“习惯性居住”解释为“不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于( )
A字面解释法 B限制解释法 C扩充解释法 D 历史解释法
答案：B
解析：见教材11页。
4、《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于( ) A、立法解释 B、行政执法解释 C、司法解释 D、字面解释
答案:A
解析:立法解释，即税收立法机关对所设立税法的正式解释，按照税收立法机关的不同，我国税收立法解释可以分为全国人民代表大会及其常务委员会对税收法律作出的解释。这里属于人大常委会做出的解释。字面解释是按照解释尺度划分的。
5.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A.农业税 B.车船税
C.消费税 D.企业所得税
答案：D
解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入
车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶
从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品
6、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( )
A纳税人 B 课税对象 C 税率 D纳税期限
答案：B
解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素
7.下列现行税法中属于实体法的是( )。
A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则
C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法
答案:A
解析：BCD均属于税收程序法。
8、课税对象和税率如下
课税对象 税率
0～500 5%
500-2000 10%
2000-5000 15%
5000以上 20%
如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )
A 450 B 325 C 300 D 600
答案：A
二、多选题
1、税法解释按解释尺度划分为( )
A字面解释B限制解释C扩大解释 D 行政解释
答案：ABC
解析：D属于按照税法权限的分类
2、下列税收文件属于税法行政解释的有( )。
A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释
B.国家税务总局消费税问题解答
C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定
D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
答案：BD
解析：行政解释是国家税务行政执法机关(国务院、国家税务总局等)在执法过程中所作出的解释。AC均属于立法解释。
3、在我国( )限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小
A审判解释 B 检察解释 C行政解释 D立法解释
答案：AB
解析：在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围占整个税法解释的比重很小，而司法解释又包括审判解释和检察解释
4.关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。
A.我国税法采用属人与属地相结合的原则
B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和通用法律、法规的依据
C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
【答案】ABDE
解析：税法的扩大解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用。
5.下列选项中,属于按税法内容分类的有( )。
A.税收法律 B.税收实体法 C.税收规章 D.税收程序法
答案:B、D
解析：按照税法内容的不同,可以将税法分为税收实体法、税收程序法。AC是按照税法效力不同进行的分类
6、下列税法中属于税收实体法的有( )。
A、个人所得税法 B、税收征收管理法
C、发票管理办法 D、外商投资企业和外国企业所得税法
答案:AD
解析:税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。BC项属于税收程序法
7.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( ).
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
答案：ABD
解析：计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定
8、税法的规范作用包括( )
A指引作用B是国家取得财政收入的重要保证
C预测作用D强制作用E教育作用
答案：ACDE
解析：B属于税法的经济作用
9、税法与民法的主要区别有( )
A民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向的经济关系;而税法调整的是国家和纳税人之间的关系，属于纵向的经济关系
B民事法律关系中，民事主体双方的地位平等;税收法律关系中，体现国家单方面的意志，权力义务关系不对等
C违反民法承担的主要责任是民事责任，违反税法承担的法律责任主要是行政责任与刑事责任
D处理民事纠纷适用调解原则，而解决税收法律关系中的争议，除涉及税务行政赔偿外，不适用调解原则。
答案：ABCD
解析：见教材15页，民法与税法的主要区别表现为：调整的对象不同;法律关系的建立和调整适用的原则不同;调整的程序和手段不同。注意具体的表现。
10.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( )。
A.企业所得税
B.耕地占用税
C.车船使用税
D.资源税
E.个人所得税
答案：BCD
解析：企业所得税的征税对象与计税依据一致
11.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
答案：A、C
解析：如果存在税负转嫁，纳税人与负税人不一致。所以A错误;税法规定的税率为名义税率而非实际税率，所以不能反映税收实际负担率。所以C错误
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